国税庁は、8月29日に「令和7年分 年末調整のしかた」を公開しました。
◎主な改正ポイント
・基礎控除の拡充
☞合計所得金額が2,305万円以下の方の基礎控除額が引き上げられ従来の48万円から58万円となります。
さらに所得に応じた上乗せ控除
合計所得金額が132万円以下の上乗せ控除額(37万円)のみ恒久措置、それ以外は、令和7・8年分の2年間の限定措置です。
・給与所得控除の最低額引上げ
☞年収190万円以下の場合、給与所得控除の最低額が55万円から65万円へ。
・特定親族特別控除の創設
☞19歳以上23歳未満の扶養親族（「特定親族」）を対象に、所得に応じて3万〜63万円の控除が新設されました。適用を受けるには専用の申告欄へ記入が必要です。
◎様式の変更点
・扶養控除等申告書
※本年の年末調整においては、扶養控除等の対象となる扶養親族等の所得要件の引上げなどの改正が行われています。
これにより新たに扶養親族等を有することとなった場合は、その旨を記載した扶養控除等（異動）申告書を提出することとなりますので、提出漏れがないようご注意ください。
・基礎控除申告書、配偶者控除等申告書、特定親族特別控除申告書及び所得金額調整控除申告書
☞これまでの「基礎控除申告書・配偶者控除等申告書・所得金額調整控除申告書」に、新設された「特定親族特別控除」を記載できる欄が追加されました。
・源泉徴収票の様式変更
☞特定親族等の数の記載、特定親族控除の額の記載、特定親族の氏名等の記載が追加されました。
・計算シートの刷新
☞国税庁サイトからダウンロードできるExcelシートが改訂され、控除計算や確認が効率的に行えるようになっています。(令和7年分は10月頃公開予定です。)
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/nencho_keisan/index.htm
令和7年分の年末調整は、控除制度の拡充と新設、そして申告書・源泉徴収票の様式変更が大きな特徴です。
ご不安な点があれば、ぜひ当事務所へご相談ください。
【国税庁】令和7年分 年末調整のしかた
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/nencho2025/01.htm
【国税庁】令和7年分 年末調整のための各種様式
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/mokuji.htm
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